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百瑞赢2019年高级会计师《高级会计实务》知识点:分级基金是什么

  分级基金又叫“结构型基金”,是指在一个投资组合下,通过对基金收益或净资产的分解,形成两级(或多级)风险收益表现有一定差异化基金份额的基金品种。它的主要特点是将基金产品分为两类或多类份额,并分别给予不同的收益分配。

  分级基金各个子基金的净值与份额占比的乘积之和等于母基金的净值。例如拆分成两类份额的母基金净值=A类子基净值XA份额占比% B类子基净值XB份额占比%。如果母基金不进行拆分,其本身是一个普通的基金。

  股票(指数)分级基金的分级模式主要有融资分级模式、百瑞赢解读多空分级模式。债券型分级基金为融资分级。货币型分级基金为多空分级。除了以上两种模式之外,还有瑞和沪深300、兴全合润、申万深成三个较为复杂分级模式的分级基金。

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啥是基金